瑞幸虚增销售收入22亿，他的国内税务问题是如何处理的「券商回应炒美股收税是真的吗」

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瑞幸虚增销售收入22亿，他的国内税务问题是如何处理的

先简单说说瑞幸造价的来龙去脉。

2020年4月2日，瑞幸咖啡发布公告公开承认财务造价，根据公告显示，瑞幸在2019年4-12月期间虚构门店订单，虚增收入达22亿人民币，消息一出，瑞幸在美股暴跌75.57%，市值蒸发超过65亿美元，交易日当天共8次触发熔断。

这个虚增的收入具体怎么来的呢？

其实像奶茶、咖啡等行业的收入模式非常简单，收入=订单量×每个订单商品量×单价，瑞幸的这三个数据全部被虚增夸大，光是2019年第三季度的门店营业利润就被夸大3.97亿元。

那么问题来了，这瑞幸咖啡又是虚增收入又是虚增利润的，为的是啥？难道虚增了利润不需要交税？

上市圈钱！

企业想要上市，是有一定要求的，资产总额、盈利规模、利润增长率等都有具体的标准的，在这就不细说了。瑞幸通过在纳斯达克上市，募集资金达6.95亿美元，市值达到42.5亿美元，这样的收获之下，那些税钱实在是微不足道。

再来掰持掰持这瑞幸咖啡的税务问题。

瑞幸咖啡总部在厦门，目前有2000多家分店分布在各城市。通过他的商业布局，我们大概可以可以看出来瑞幸采用的是总部管理模式，跟肯德基差不多，那就是企业所得税在总机构所在地汇总缴纳，增值税也可以选择汇总缴纳或者分店所在地预缴增值税。增值税这块不太好说，但是企业所得税肯定是在总部厦门缴纳，就按虚增利润3.95亿人民币来算，得缴纳企业所得税39700×25%=9925万元，这笔钱确实不小，但是和赴美上市获得几亿美元的融资相比，这几千万人民币的税款又算啥？！

但瑞幸造假的事已经曝光，这事就比较麻烦了，目前已经有美国股民准备进行集体诉讼了，按照美国的判决案例，瑞幸可能面临总价约112亿美元（约合人民币754亿元）的高额赔偿，这样的高额赔偿显然不是瑞幸目前的规模能够承受的，极有可能就此倒闭。
所以，现在来看，瑞幸通过财务造假上市，一度风光无限，但也可能因此被拖入美国法律诉讼的深渊，死无葬身之地。

作为南方民企曾经的财务人员来回答一下这个问题，不过这是建立在假设基础之上，暂无翻阅其财务报表的动力。

国内的税务问题应该指的是如何纳税，意思是说虚增销售收入22亿，其主要附带的增值税和所得税问题。我先来假设下瑞幸的门店在税法上和会计主体上的认定方法。

直营门店在税法上单独设置个体户牌照，会计主体上纳入直营门店。

1、店铺经营执照设置：国内大多数服装企业在上市前都会把用个人名义开设的直营店剥离出去，划给体外公司管理。如果把每家门店单独在税法上设置成直营店，在税法和会计核算上压力巨大。个人估计瑞幸给直营店申请个体经营执照。

2、增值税：个体户可以采用定税制，一般情况下定税制的店铺开票不超过限额，每个月所缴纳的税收都是固定的，一般消费者是不需要发票的，就不会涉及到开票超定额的情况，也就不会出现多交税的情况。只要税务不进行纳税稽查，一般没人主动去补税。但是会计在账目上可以依据”实质重于形式的原则“确认收入。

3、所得税：同上，个体户的所得税也可以采用定税制的方案。

另据新闻报道：2020年1月13日，瑞幸咖啡发布第三季度财报，当季实现收入15.4亿元，同比增长557.6%，用户增长3070万，净利润亏损达5.32亿元。

集团层面都是亏损的，你造22亿收入，所得税也免了。

纳税造假成本：增值税负此类企业大多在3%-1%之间，就算造假需要缴钱，也就是在2至6千万之间。用五六千万人民币的税款来蒙骗投资者，然后继续融资大几亿美金的生意，这些高管们一定认为是合算的。

总而言之，所得税是因为亏损而免交，目前尚不知瑞幸对于直营门店的执照设置，销售收入（税法上）确认采用何种方式，是采用销售原料方式，还是客人买单就确认呢？

疑惑：同一些注会朋友聊过类似的话题，也有朋友认同本人的观点，如果有审计过海外上市公司的CPA仁兄，欢迎留言讨论。

根据一般的经验，瑞幸作为“中概股”企业，其主要收入来源于中国境内，其虚增的22亿销售收入或虚增净利润，一定是依照《增值税条例》和《企业所得税法》缴纳了增值税及企业所得税的，不然瑞幸中期或年度报表无法通过会计师事务所的审计。瑞幸的主要问题是粉饰业绩和市值，恶意欺骗投资者。从某个角度讲，瑞幸虚构收入或利润支付的税务费，可以视作造假从资本市场套取股票溢价的成本。

股市涉及税收吗？炒股需要缴税吗

兄弟，只要你买卖股票就已经在交税了。

一、印花税

当你卖出股票的时候，证券公司就会从你卖出的金额里面进行扣税，税率为千分之一，比如你卖出价值一千块钱的股票，那么就是收你一块钱。

二、股息红利税

就是当你买的股票分红的时候，收的税，这个跟你持股时间长短有关系。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;持股1个月至1年的，税负为10%;持股1个月以内的，税负为20%。比如，你买了1万块钱的股票，分红了1千块钱，持有1个月以上不到一年，那么就要交100块钱的红利税。

还有证券公司针对你的每次交易都会收佣金，这个也是你的交易成本。

我知道的就这么多，如果有遗漏或者有误的地方，请广大网友指正。

如果国家办了一个证券市场，自己在其中都收不上税，那么办这个市场的意义何在呢？发展资本市场，其中一个对于国家最大的贡献就在于，可以持续不断的从资本的增值中收取到各种各样的税收和费用。其中不但包括税收，还包括通过各种国有控股公司收取的费用。

1.个人所得税。这在证券市场上是一个很有趣的话题，赚钱了应该交个人所得税，那么赔钱了，该不该进入到汇算清缴抵扣个税缴纳呢？这个问题其实值得大家去探讨。个人所得税的种类很多，其实在证券市场中涉及的就是两个，一个是资本利得税，一个是股息红利税。那么目前暂时我国对于股票买卖产生的差价收益，暂时不收取资本利得税，也就完美地避开了上面这个有趣的话题。

但是我们对于上市公司分红派息，是按照规定要收取股息红利税的。这其实是在个人所得税中的一个特殊税种，有可能某人投资一只股票，买的价格高，卖的价格低，但是这个亏损需要自己全部承担。但是在持有过程中正好碰到了分红派息，那么就需要单独支付股息红利税。关于这个税，目前符合条件也是有着豁免条件的。

股息红利所得有着阶梯的税率征收政策，如果从买入到卖出期限计算，持股1个月以内的，税负为20%。持有1个月以上不到一年，税负为10%。持股超过1年的，免于征收。

例如买了1万块钱的股票，分红了1千块钱，从买入到卖出的时间计算，除息日前1年买入，除息日卖出，免征个税。买入时间到除息日不满一年，但不卖出，拿够一年时间，也免征个税。但是如果满1个月以上不到一年，那么就要交100块钱的红利税。如果不满1个月，那就要缴纳200元的红利税。

2.印花税。没有减免的规定，除非投资者买入股票后一直持有永远不卖，否则在卖出的那一刻必须缴纳。税法规定，印花税单向征收，由卖出方承担，税率为千分之一。比如，卖出了价值1万元的股票，需要缴纳100元的印花税，卖出时直接由证券公司代为扣除。

3.过户费。看上去是由中国登记结算有限责任公司收取，并不算国家税种，但是要知道中登公司是国家全资子公司，这其实也是国家收取的费用。双向收取，买卖时由证券公司代为扣除。现在的A股交易过户费有所降低，在2017年时候，由原来沪市按照成交面值0.3‰、深市按照成交金额0.0255‰收取，变成了统一调整为按照成交金额0.02‰向买卖双方投资者分别收取。

现在明白股票买卖，其实国家征收的税费有哪些吗？

这个问题很多人都忽略了，题主提了起来，正好和大家聊聊。

a股市场涉及的税收

(1)印花税

在国内投资股票会面临两类税收，一是印花税。

根据税法规定，投资股票时的印花税由卖出方承担，税率为千分之一。比如，张三卖出了价值10万元的股票，需要缴纳1000元的印花税。

印花税没有减免的规定，除非买入股票后一直持有永远不卖，否则在卖出的那一刻必须缴纳。

(2)个人所得税

个人所得税分成好几种，比如工资奖金、劳务报酬、租金所得、股息红利所得、财产转让所得等都需要缴纳个人所得税。

持有股票期间获得的分红属于股息红利所得，属于个人所得税的征收范围，税率一般为20%。比如，张三持有1万股某公司股票，今年的分红情况为每一股分1元，那么张三能够获得分红1万元，需要缴纳2000元的个人所得税。

不过，为了鼓励a股股民长期持有股票，税法有优惠政策。持股超过1个月不足1年的减半征收、超过1年的免税。

因此，假设张三持有1万股股票6个月后再卖出，那么只需要缴纳1000元股息红利所得对应的个人所得税；假设持有一年以上时间才卖出则不需要缴纳个人所得税。

a股市场暂时不涉及的税种

事实上，卖出股票获得收益的也需要缴纳个人所得税，国际上叫作资本利得税，美股市场就需要缴纳。

我们国家没有专门的资本利得税，卖出股票获益属于个人所得税中的转让财产所得，税率为20%。

如果交易的股票不是在a股市场公开交易的则必须缴纳。

比如，张三获得了某未上市的一家公司10万股股票，付出的对价为每股10元，一共花了100万元。三年后他将10万股股票转让给了李四，每股成交价15元，共计收入150万元。

转让过程中获利50万元，需要按照20%的税率缴纳10万元个税。当然，如果每股卖了9元，出现了亏损，没有利得，自然不用缴纳个税。

这个规定在a股同样适用，但大家是否觉得好像把重来没有听说过交易股票还要缴纳个税的吧？这是因为税法规定了a股交易中获得的收益暂时免税。

这么设计的原因是我们国家的资本市场还不算完善，散户参与程度很高，如果征收个税的话对于散户不太友好。散户炒股大部分时候是亏的，难得赚了一回还要缴纳利润的20%作为个税说不太过去了。

不过，随着我国资本市场的逐步完善，未来a股征收财产转让所得的个税只是时间问题。当然，可以比照股息红利税那样根据持有时间的不同采取不同的税率。

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