房屋租赁税率是多少？房产税如何征收「住房交易税收新政策解读」

各位网友好，小编关注的话题，就是关于住房交易税收新政的问题，为大家整理了2个问题住房交易税收新政的解答内容来自网络整理。

房屋租赁税率是多少？房产税如何征收

首先房屋租赁要分清楚情况：1.个人出租住房 2.个人出租非住房 3.企业出租房屋。企业出租房屋涉及税收根据具体情况变动较大，而且有较大筹划空间，本文暂时不讨论。

针对前两种情况，假设房租每月5000元，正规应交税费如下：

实际现状分析：

但是，由于目前我国租房现状，大部分个人出租房屋是不会自己申报纳税的。除非有租客需要开具租房发票，房主才会去税务局代开发票，因此才想起来纳税。目前全国税务局并没有专项检查个人租房漏税的情况。

开具租房发票，房主只需要带身份证房产证去房屋所在地的税务大厅申请代开发票，一般这种情况由于增值税及附加减免，最多收你个人所得税、房产税及印花税，就会给你代开。房产税及印花税照章收取，一般情况下个税都会适用征收率一般在1%到2%左右，综合税率大概在 住房5%,非住房13%左右，具体最好打12366咨询当地税务局。

补充说明

财税〔2019〕13号文，小微企业普惠性税收减免政策的实施有规定，各省对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 例如：山东省已出台政策，实施减免50%，且从2019年1月1日执行。

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一:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件2《营业税改征增值税有关事项的规定》第一条规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

二:个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时，税前依次扣除以下税、费。

（一）财产租赁过程中缴纳的税费:

（二）向出租方支付的租金:

（三）由纳税人负担的租赁财产实际支付的修缮费用:

（四）税法规定的费用扣除标准。

三、适用税率

个人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税:个人出租非居住住房按20%的税率征收个人所得税。

文件来源:国家税务总局天津市税务局【天津市地方税务局公告2016年第12号】。

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个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费，具体来讲：

1.增值税（减按1.5%征收，月租金30000元以下免征）;

2.城建税（以缴纳的增值税为计税依据，7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次）;

3.房产税（按租金收入4%征收）;

4.城镇土地使用税（目前免征）;

5.印花税（目前免征）;

6.个人所得税（月租金4000元以下，减800元费用后按10%征收，月租金超过4000元，按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收）。

7.教育费附加（以缴纳的增值税为计税依据3%）;

8.地方教育费附加（以缴纳的增值税为依据，目前湖北省1.5%）。

特别提醒：

1.个人住房出租目前很多地区采取了综合征收率的办法，不同地区可能标准不一样 ，但实际上也是分税种征收的，一般都会根据月租金多少规定不同档次。

2.根据即将出台的新的减税措施，2019年1月1日起，增值税月起征点将提高到100000元。因此实际缴纳时，因为绝大多数个人住房出租月租金在30000元（2019年起提升至100000元）以下，可能只会涉及房产税和个人所得税。

个人房屋租赁所涉税种及征收政策

根据2019年最新相关税法要求归纳，个人房屋租赁所涉税种及征收政策如下：

个人房屋租赁征收Excel计算模型

根据上述税种和征收政策可以在Excel中编制如下计算模型：

1、租赁合同金额为2,000元，应缴税金为188.57元。个人所得税应纳税所得额是剔减800元计算。

2、租赁合同金额为5,200元，应缴税金为598.25元。财产租赁所得大于4000元，个人所得税应纳税所得额剔减20%计算。

3、租赁合同金额为110,000元，应缴税金为14,245.52元。合同金额剔除增值税后，月租金应纳税所得额高于10万元，应计缴增值税1,571.43元。

根据税后所得计算租赁合同金额

在房屋租赁时经常出现房东明确希望得到税后收入多少？这时需要反算含税合同金额。

可以通过上述Excel计算模型，利用Excel中的规划求解来实现。

1、假定需要取得税后收入4,000元，具体操作如下：

2、要取得税后收入4,000元，则合同金额应为4,520.02元，具体如下：

需要该Excel计算模型的朋友，点击关注我，并私信我你的电子邮件地址。

民法典房产税新规定

1.从价计征的计算

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为:

应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%

2.从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为:

应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间:将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳个人房产税。其余均从次月起缴纳。

征收税率

1.按房产余值计征的,年税率为1.2%。

2.按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收个人房产税。

《民法典》给出规定：产权到期后，自动续期！这可是对老百姓的大福音。这部法律将于2021年1月1日起施行。

《民法典》第三百五十九条提出：住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定。非住宅建设用地使用权届满后的续期，依照法律规定办理：

该土地上的房屋及其他不动产的归属，有约定的，按照约定。

没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。

房产税是对现有的房产进行纳税，就是以房子作为纳税对象，按照房子的计税余值或租金收入为计税依据，向房子产权所有人征收的一种财产税。房产税的新规简单的来说就是阶梯式征收，超面积部分缴纳税款。新房产税的力度是比较大的，极大的增加了炒房者持有房产的成本，真正做到了房子是用来住的而不是用来炒的理念。

《民法典》创立了一项新的权利：居住权。

《民法典》第三66条要求，屋主能够依据承诺或是遗书，给自己户下的房子，给居住权人开设居住权，居住权人有权利对其他人的住房，享有占据和采用的支配权。

《民法典》要求，居住权的设置能够利用2种方法，合同书承诺或遗书设置。

有一点能够认识到，开设居住权的房子无法买卖，由于购房没法住进去，还不可以赶跑他人，与此同时继承者承继房子时，也没有权利规定居住权人搬离，只有等居住权限期满，或是居住权人去世，才可以履行详细的房子支配权。

民法典：2021年前交易的房子，都是没有设立居住权的，但未来可能会发生变化。

因此 ，针对买二手房的用户而言，买卖以前一定要还记得查清晰，究竟这一房子是不是被开设了居住权，必须更为严谨和谨慎，不然以后的麻烦事会持续。

到此，大家对住房交易税收新政的解答时否满意，希望住房交易税收新政的2解答对大家有用，如内容不符合请联系小编修改。